Thứ 2 - 7 8:00 AM - 17:00 PM
Thứ 2 - 7 8:00 AM - 17:00 PM
Trang chủ / Thuế thu nhập cá nhân ở Singapore cho người nước ngoài
29/04/2022
Singapore là một trong những quốc gia Châu Á có mức thuế thu nhập cá nhân thấp cùng với nhiều chương trình ưu đãi về thuế. Hãy cùng Luật Thịnh Trí tìm hiểu thuế thu nhập cá nhân ở Singapore cho người nước ngoài nhé!
Hình 1. Thuế thu nhập cá nhân ở Singapore cho người nước ngoài
TÓM TẮT NỘI DUNG CHÍNH
1. Khái quát về thuế thu nhập cá nhân ở Singapore.
2. Mức thuế thu nhập cá nhân ở Singapore.
2.1. Đối với đối tượng cư trú cho mục đích thuế.
2.2. Đối với đối tượng không cư trú cho mục đích thuế.
3. Kê khai thuế thu nhập cá nhân ở Singapore.
4. Cách giảm thuế thu nhập cá nhân ở Singapore.
Theo pháp luật Singapore, tất cả thu nhập có nguồn gốc phát sinh từ lãnh thổ Singapore đều phải chịu thuế thu nhập của quốc gia này.
Đối với thu nhập có nguồn gốc từ nước ngoài khi được chuyển về và nhận tại Singapore thông thường sẽ không phải chịu thuế, tuy nhiên vẫn có các trường hợp sau đây:
- Thu nhập được phân phối thông qua công ty hợp danh tại Singapore;
- Đi công tác nước ngoài bởi vì đó là một phần nhiệm vụ bắt buộc của công việc tại Singapore;
- Đi làm việc tại nước ngoài thay mặt cho chính phủ Singapore;
- Hoạt động kinh doanh tại nước ngoài và việc kinh doanh này có liên hệ đến công việc kinh doanh của bạn tại Singapore;
Về chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân, pháp luật Singapore có quy định rất rõ ràng. Theo đó, nếu thu nhập của thuộc một trong các trường hợp sau đây thì sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân:
- Thu nhập từ thặng dư vốn, cổ tức, tiền lãi cho vay và tài sản thừa kế được miễn hoàn toàn thuế thu nhập cá nhân ở Singapore;
- Các khoản lợi nhuận từ thặng dư vốn như bán tài sản cố định, cổ phiếu, trái phiếu hoặc tài sản vô hình không bị đánh thuế. Tuy nhiên, cần phải lưu ý đối với lợi nhuận từ việc bán bất động sản có thể bị đánh thuế nếu được coi là kinh doanh bất động sản;
- Thu nhập từ cổ tức có được từ cổ tức do một công ty ở Singapore chi trả và trong một số điều kiện nhất định, Malaysia và Hồng Kông cũng không phải chịu thuế;
- Tiền lãi thu được từ các ngân hàng, tổ chức tài chính được cấp phép hoặc chứng khoán nợ không có nguồn gốc từ công ty hợp danh đều không phải chịu thuế;
- Quyền thừa kế không bị đánh thuế vì Singapore từ lâu đã loại bỏ thuế thừa kế đối với tiền hoặc tài sản của người đã qua đời.
Ở Singapore, mức thuế thu nhập cá nhân sẽ được xác định dựa vào tình trạng cư trú, theo đó có hai trường hợp như sau: Đối tượng cư trú cho mục đích thuế và đối tượng không cư trú cho mục đích thuế.
Để được xem là một đối tượng cư trú cho mục đích thuế (tax resident) thì phải thuộc một trong các trường hợp sau:
- Công dân Singapore;
- Thường trú nhân tại Singapore;
- Người nước ngoài hiện diện tại Singapore ít nhất 183 ngày, trong đó:
+ Thời gian có mặt tại Singapore 183 ngày liên tục kéo dài trong 2 năm được xem là đối tượng cư trú cho mục đích thuế trong cả 2 năm;
+ Thời gian có mặt tại Singapore 3 năm liên tiếp được xem là đối tượng cư trú cho mục đích thuế trong cả 3 năm.
Đối tượng cư trú cho mục đích thuế sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân với mức thuế suất như sau:
- 0%: 20.000 $ đầu tiên
- 2%: 10.000 $ tiếp theo (Trên 20.000 $ đến 30.000 $)
- 3,5%: 10.000 $ tiếp theo (Trên 30.000 $ đến 40.000 $)
- 7%: 40.000 $ tiếp theo (Trên 40.000 $ đến 80.000 $)
- 11,5%: 40.000 $ tiếp theo (Trên 80.000 $ đến 120.000 $)
- 15%: 40.000 $ tiếp theo (Trên 120.000 $ đến 160.000 $)
- 18%: 40.000 $ tiếp theo (Trên 160.000 $ đến 200.000 $)
- 19%: 40.000 $ tiếp theo (Trên 200.000 $ đến 240.000 $)
- 19,5%: 40.000 $ tiếp theo (Trên 240.000 $ đến 280.000 $)
- 20%: 40.000 $ tiếp theo (Trên 280.000 $ đến 320.000 $)
- 22%: Mức tiếp theo (Trên 320.000 $)
Ngược lại với trường hợp trên, nếu bạn có mặt tại Singapore ít hơn 183 ngày thì bạn được xem là đối tượng không cư trú cho mục đích thuế (non-tax resident). Trong trường hợp này, mức thuế thu nhập cá nhân áp dụng lên thu nhập của bạn như sau:
- Nếu thời gian có mặt tại Singapore không quá 60 ngày thì mức thuế suất là 0%, trừ các trường hợp sau:
+ Giám đốc (Directors), chuyên gia (professionals) và người biểu diễn giải trí (public entertainers);
+ Trường hợp di chuyển ra ngoài Singapore do yêu cầu từ công việc tại Singapore;
Lúc này, giám đốc, chuyên gia và người biểu diễn giải trí không cư trú cho mục đích thuế sẽ có mức thuế như sau:
+ Giám đốc: 22%
+ Chuyên gia: 10% cho hiện tại và 15% từ tháng 4 năm 2022
+ Người biểu diễn giải trí: 15% trên tổng thu nhập hoặc 22% trên thu nhập sau khi khấu trừ các khoản chi phí được phép
- Nếu thời gian có mặt tại Singapore từ 61 ngày đến 182 ngày thì mức thuế suất là 15% hoặc thuế suất lũy tiến (0%-22%).
Hàng năm, sau khi nhận được thư thông báo từ IRAS (cơ quan thuế của Singapore) thì người có nghĩa vụ nộp thuế phải đi kê khai thuế. Theo quy định, hạn chót nộp hồ sơ kê khai thuế hàng năm là: Ngày 15 tháng 4 (nếu nộp bằng bản cứng) hoặc Ngày 18 tháng 4 (nếu nộp bằng đơn điện tử).
Sau khi hồ sơ kê khai thuế được gửi đi, bạn sẽ được nhận một Thông báo Đánh giá (notice of assessment) hoặc hóa đơn thuế xác định số tiền thuế bạn cần phải trả vào giữa tháng Năm và tháng Chín. Thời hạn thanh toán số tiền này là trong vòng 30 ngày kể từ khi nhận được thông báo.
Nếu bạn cho rằng quyết định của cơ quan này là không chính xác, bạn được phép khiếu nại với IRAS trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận được thông báo để khiếu nại.
Hình 2. Cách giảm thuế thu nhập cá nhân ở Singapore
Singapore là một trong những nước có mức thuế thu nhập cá nhân thấp nhất trên thế giới. Không chỉ thế, đất nước này còn cung cấp một loạt các ưu đãi về thuế và giảm thuế. Nếu bạn có thể tận dụng các ưu đãi này, thuế phải nộp thực tế của bạn sẽ thấp hơn nhiều.
Các đối tượng cư trú cho mục đích thuế tại Singapore (Singapore tax residents) có các chương trình ưu đãi thuế dành riêng như:
- Course fee relief (khấu trừ chi phí đào tạo)
- Earned income relief (khấu trừ thu nhập)
- Life insurance relief (khấu trừ bảo hiểm nhân thọ)
- SRS relief (khấu trừ theo chương trình SRS)
- CPF cash top up relief (dành cho công dân và thường trú nhân)
- CPF relief (dành cho công dân và thường trú nhân)
- NSman (self) relief (dành cho người đi nghĩa vụ quân sự)
- Handicapped brother/sister relief (dành cho người có anh chị em khuyết tật)
- Parent/handicapped parent relief (dành cho người có ba mẹ hoặc ba mẹ khuyết tật)
Các chương trình ưu đãi thuế dành cho cả đối tượng cư trú và không cư trú cho mục đích thuế tại Singapore (tax residents và non tax resident) là:
- Khấu trừ chi phí làm việc
- Khấu trừ khoản quyên góp
- Khấu trừ chi phí cho thuê
- Khấu trừ cho chủ doanh nghiệp tư nhân, nghề nghiệp tự do và thành viên công ty hợp danh
- Chương trình Not Ordinarily Resident Scheme
- Chương trình Area Representative Scheme
➤ Tham khảo thêm bài viết:
➤ Hướng dẫn quyết toán thuế TNCN.
➤ Ba loại thuế phải nộp khi bán hàng online.
➤ Các trường hợp cấp chứng từ thuế thu nhập cá nhân.
➤ Vai trò của thuế thu nhập cá nhân.
Trên đây là tư vấn của Luật Thịnh Trí về thuế thu nhập cá nhân ở Singapore. Hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích cho quý khách hàng. Nếu bạn còn thắc mắc về các nội dung khác liên quan đến lĩnh vực thuế theo quy định pháp luật mới nhất, vui lòng liên hệ với chúng tôi:
CÔNG TY LUẬT TNHH THỊNH TRÍ
Hotline: 1800 6365
Facebook: Luật Thịnh Trí
Không nộp thuế thu nhập cá nhân có bị phạt
12/05/2022
12/05/2022
Tiền ăn có tính thuế thu nhập cá nhân không?
07/05/2022
