QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂNỞ HÀN QUỐC
VÀ NHỮNG CÂU HỎI THƯỜNG GẶP
Bài viết này do Luật Thịnh Trí tập hợp sơ lược một số nội dung liên quan giúp người lao động nước ngoài dễ dàng hiểu về cách thức quyết toán cuối năm đối với thu nhập từ tiền công tiền lương tại Hàn Quốc.
Hình 1. Thuế thu nhập cá nhân ở Hàn Quốc.
TÓM TẮT NỘI DUNG CHÍNH
1. Tôi là người nước ngoài, có thu nhập từ tiền công, tiền lương. Mỗi tháng tôi đều nộp thuế thu nhập cá nhân bằng cách khấu trừ tại nguồn. Như vậy, quyết toán thuế thu nhập cá nhân cuối năm nghĩa là gì?
2. Trường hợp nghỉ việc giữa năm thì quyết toán cuối năm được thực hiện như thế nào?
3. Chi phí chữa bệnh được chi trả tại cơ sở y tế nước ngoài có được tính là chi phí được trừ hay không?
4. Người nước ngoài tại Hàn Quốc có được trừ khoản chi tiêu giáo dục cho con cái tại nước ngoài hay không?
5. Khoản chi tiêu bằng thẻ tín dụng ở nước ngoài có được trừ hay không?
6. Điều kiện miễn thuế thông thường dành cho giáo viên bản ngữ là gì?
7. Nếu kết quả quyết toán cuối năm cho thấy người nộp thuế sẽ được hoàn thuế thì thủ tục hoàn thuế sẽ như thế nào?
- Cá nhân, tổ chức có nghĩa vụ khấu trừ tại nguồn (công ty) khi trả thu nhập hàng tháng cho người lao động sẽ tính toán số tiền khấu trừ tại nguồn theo Biểu thuế rút gọn dựa theo tháng lương của người lao động và một số điều kiện giảm trừ như số lượng gia đình phụ thuộc, sau đó nộp thuế Chi cục Thuế có thẩm quyền. Quyết toán cuối năm phải được thực hiện trước khi tiến hành trả lương tháng 2 của năm tiếp theo.
- Quyết toán cuối năm là thủ tục xác định tổng số thuế thu nhập cá nhân mà người lao động phải chịu đối với khoản thu nhập chịu thuế phát sinh trong kỳ tương ứng.
- Số thuế phải nộp cuối cùng sẽ được quyết định dựa theo nội dung “Tờ khai giảm trừ trên thu nhập thuế” mà người lao động đã nộp cho khoản thu nhập chịu thuế phát sinh trong kỳ tính thuế tương ứng.
- Khi xác định được số thuế cuối cùng phải nộp sau khi tính toán các khoản giảm trừ, cá nhân/tổ chức có nghĩa vụ khấu trừ tại nguồn (công ty) sẽ đối chiếu con số này với tổng số thuế đã khấu trừ hàng tháng, nếu tổng số thuế đã khấu trừ lớn hơn thì người lao động được hoàn thuế (hoàn vào tiền lương), nếu tổng số thuế đã khấu trừ nhỏ hơn thì người lao động nộp thêm phần còn thiếu (khấu trừ trực tiếp từ tiền lương).
- Cơ sở pháp lý: Điều 134 và Điều 137 Luật Thuế Thu nhập cá nhân Hàn Quốc.
- Trong trường hợp người lao động nghỉ việc trong năm, cá nhân tổ chức khấu trừ tại nguồn sẽ hạch toán và thu thuế sau quyết toán cuối năm khi trả thu nhập của tháng nghỉ việc.
- Do đó, người lao động nghỉ việc giữa chừng cần nộp tờ khai xin giảm trừ thu nhập và tiền thuế cùng các chứng từ khác cho công ty trước khi nhận lương của tháng nghỉ việc, nếu chỉ có thu nhập tại 1 nơi làm việc thì với quyết toán cuối năm ở trên, nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân của người này chấm dứt.
- Cơ sở pháp lý: Điều 137 Luật Thuế thu nhập cá nhân Hàn Quốc.
- Cơ sở y tế nước ngoài không được coi là cơ sở y tế quy định tại Điều 3 của Luật Y tế Hàn Quốc nên sẽ không được trừ trong trường hợp này.
- Cơ sở pháp lý: Khoản 2 Điều 59-4 Luật Thuế thu nhập cá nhân và khoản 1 Điều 118-5 Nghị định hướng dẫn thi hành luật này.
- Chi tiêu giáo dục chi trả cho cơ sở giáo dục nước ngoài chỉ được trừ trong trường hợp cá nhân cư trú chi trả chi tiêu này mang quốc tịch Hàn Quốc tại thời điểm kết thúc thời gian tính thuế, nếu là người nước ngoài sẽ không được trừ.
- Cơ sở pháp lý: Khoản 3, Điều 50-4 Luật Thuế thu nhập cá nhân và Khoản 4, 5 Điều 118-6 Nghị định hướng dẫn thi hành luật này.
- Khoản chi tiêu bằng thẻ tín dụng tại nước ngoài không được giảm trừ.
- Cơ sở pháp lý: Khoản 1 Điều 126-2 Luật Kiểm soát Cơ chế Quản lý Thuế ngoại lệ.
Hình 2. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở Hàn Quốc.
- Quy định miễn thuế cho giáo viên bản ngữ các nước có thể tìm thấy tại hệ thống thông tin pháp luật thuế (Pháp lệnh ⇒ Hiệp định thuế).
- Điều kiện miễn thuế khác nhau tùy theo từng quốc gia ký kết hiệp định thuế nên cần xem xét riêng nội dung từng hiệp định thuế. Tuy nhiên, không có quy định miễn thuế riêng biệt đối với các quốc gia như Canada, Na-uy, Thụy Điển v.v.
- Đối với cá nhân cư trú là người Mỹ, giáo viên bản ngữ có thể được miễn thuế thu nhập nếu đáp ứng đủ điều kiện như sau:
- Tổ chức mời: Chính phủ, Chính quyền địa phương hoặc Cơ quan đào tạo được cấp phép (Không áp dụng cho các trung tâm dạy thêm tư nhân, trại hè tiếng Anh trong các làng tiếng Anh v.v.)
- Mục đích mời: mục đích giảng dạy hoặc nghiên cứu tại trường đại học hoặc các cơ quan đào tạo được cấp phép.
- Mục đích nhập cảnh: mục đích hàng đầu để thực hiện việc giảng dạy và nghiên cứu nói trên.
- Thời gian mời: không quá 2 năm
- Cơ sở pháp lý: Khoản 1 Điều 20 Hiệp định thuế Hàn Quốc - Hoa Kỳ.
- Khi kết quả quyết toán cuối năm phát sinh hoàn thuế thì người lao động có thể nhận hoàn thuế thông qua người sử dụng lao động (doanh nghiệp nơi làm việc) và không cần thực hiện thủ tục nào cho việc hoàn thuế.
- Cơ sở pháp lý: Điều 137 Luật Thuế thu nhập cá nhân Hàn Quốc.
➤ Xem thêm bài viết:
➤ Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập từ kinh doanh.
➤ 05 điều cần biết về hoàn thuế thu nhập cá nhân.
➤ Các trường hợp cấp chứng từ thuế thu nhập cá nhân.
➤ Vai trò của thuế thu nhập cá nhân.
- Trên đây là tư vấn của Luật Thịnh Trí về quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở Hàn Quốc. Hy vọng những thông tin này sẽ hữu ích cho quý khách hàng. Nếu bạn còn thắc mắc về các nội dung khác liên quan đến lĩnh vực thuế theo quy định pháp luật mới nhất, vui lòng liên hệ với chúng tôi:
CÔNG TY LUẬT TNHH THỊNH TRÍ
Hotline: 1800 6365
Facebook: Luật Thịnh Trí
