ĐỐI TƯỢNG NÀO PHẢI NỘP
THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Ai là người phải tiến hành nộp thuế thu nhập cá nhân? Trình tự đăng ký như thế nào?
Nộp thuế là nghĩa vụ tài chính của chủ thể đối với nhà nước, được pháp luật quy định rõ ràng cho từng tổ chức kinh tế và công dân của nước Việt Nam. Một loại thuế góp phần không nhỏ để thúc đẩy ngân sách cho nhà nước là thuế thu nhập cá nhân. Trong bài viết dưới đây, Luật Thịnh Trí cung cấp một số điều khoản mà pháp luật quy định về quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
Hình 1. Luật Thịnh Trí - Tư vấn đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân
TÓM TẮT NỘI DUNG CHÍNH
1. Đối tượng nào trực tiếp nộp thuế thu nhập cá nhân?
2. Trình tự khai thuế thu nhập cá nhân.
3. Hồ sơ để quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp.
4. Trình tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Theo quy định của pháp luật, đối tượng phải tiến hành quyết toán thuế thu nhập cá nhân trực tiếp với cơ quan thuế, bao gồm:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tiến hành quyết toán thuế thu nhập với cơ quan thuế. Trong trường hợp thiếu số thuế buộc chủ thể phải nộp thêm hoặc có số thuế bị nộp thừa, thì cá nhân đề nghị cơ quan thuế hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế thu nhập cá nhân tiếp theo.
- Nếu cá nhân là người nước ngoài đã kết thúc hợp đồng lao động tại Việt Nam thì tiến hành khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế, trước khi cá nhân đó xuất cảnh về nước. Nếu cá nhân nước ngoài chưa làm thủ tục quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế thì thực hiện việc ủy quyền cho doanh nghiệp mình đã làm tại Việt Nam (tổ chức trả thu nhập) hoặc tổ chức, cá nhân khác tiến hành quyết toán thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật.
- Khi tổ chức trả thu nhập cho cá nhân hoặc tổ chức, cá nhân được ủy quyền tiến hành quyết toán thuế thu nhập giúp cá nhân thì phải chịu trách nhiệm về số thuế đã nộp cho cá nhân đó.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công nhưng thuộc diện được xét giảm thuế do hoả hoạn, thiên tai, tai nạn, bệnh hiểm nghèo mà ảnh hưởng đến khả năng nộp thuế thu nhập cá nhân thì phải trực tiếp khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế.
→ Tham khảo thêm: 05 điều cần biết về hoàn thuế thu nhập cá nhân.
Nếu cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công thuộc các trường hợp phải kê khai thuế thu nhập cá nhân trực tiếp tại cơ quan thuế, thì cá nhân đó phải thực hiện theo trình tự khai thuế sau đây:
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ, tài liệu tiến hành khai thuế
- Ghi đầy đủ thông tin tại Tờ khai thuế (có mẫu sẵn).
- Bước 2: Cá nhân tiến hành trực tiếp nộp hồ sơ tại Cơ quan thuế
- Sau khi chuẩn bị hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân như đã nêu trên, cá nhân mang nộp hồ sơ đến tại Cục Thuế quản lý trực tiếp nơi bạn làm việc hoặc nơi đã triển khai công việc cho cá nhân sang nước ngoài làm việc có trụ sở tại Việt Nam (trường hợp cá nhân không làm việc tại Việt Nam).
- Lưu ý: Cá nhân có nghĩa vụ nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý mà cá nhân phải nộp nghĩa vụ thuế.
- Bước 3: Cá nhân nhận kết quả từ Cơ quan thuế
- Sau khi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế cho Cơ quan thuế, nếu thuộc trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân bổ sung, thì chậm nhất là ngày cuối cùng của hạn nộp hồ sơ khai thuế, cá nhân phải tiến hành nộp số thuế bổ sung đó vào ngân sách nhà nước.
Hình 2. Luật Thịnh Trí - Tư vấn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Hồ sơ khai thuế bao gồm những tài liệu sau:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại mẫu 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 78/2021/TT-BTC;
- Bảng kê khai giảm trừ gia cảnh cho những người thuộc trường hợp được quy định tại mẫu 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư 78/2021/TT-BTC;
- Bản chụp các chứng từ thuế nhằm chứng minh số thuế đã khấu trừ, số thuế đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có);
- Bản chụp các chứng từ để chứng minh cá nhân có đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ khuyến học, quỹ nhân đạo (nếu có);
- Trường hợp cá nhân làm việc và được trả lương từ tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và trả lương từ nước ngoài thì cá nhân đó phải có tài liệu chứng minh về số tiền được trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập tại nước ngoài.
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Chuẩn bị các tài liệu như trên đã nêu (mục 2).
- Bước 2: Cá nhân tiến hành nộp hồ sơ tại Cơ quan thuế
- Sau khi chuẩn bị đầy đủ tài liệu trong hồ sơ quyết toán thuế, cá nhân triển khai nộp hồ sơ này trực tiếp cho cơ quan thuế, cụ thể:
- Nộp tại Cơ quan thuế nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân trong năm: Trong trường hợp cá nhân đã thực hiện triển khai khai thuế trực tiếp trong năm.
- Cơ quan thuế quản lý tổ chức trả thu nhập cho cá nhân: Trong trường hợp cá nhân đã tính khoản giảm trừ gia cảnh cho bản thân (nếu có) tại tổ chức/cá nhân trả thu nhập nào, thì tiến hành nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức/cá nhân đó. Nếu chủ thể nộp thuế thu nhập cá nhân có sự thay đổi nơi làm việc tại tổ chức khác nhưng tại tổ chức/cá nhân trả thu nhập cuối cùng cho chủ thể đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân chủ thể, thì chủ thể tiến hành nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức/cá nhân trả thu nhập cuối cùng.
- Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi cá nhân đã đăng ký thường trú hoặc tạm trú): Trong trường hợp chủ thể có sự thay đổi nơi làm việc nhưng tại tổ chức/ cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân chủ thể; hoặc chủ thể chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất kỳ tổ chức/ cá nhân trả thu nhập nào hoặc chủ thể có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một tổ chức/cá nhân hoặc nhiều tổ chức/cá nhân nhưng tại thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân lại không làm việc tại tổ chức/cá nhân trả thu nhập nào.
- Lưu ý: thời hạn để cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân chậm nhất là ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.
➤ Tham khảo thêm bài viết:
→ Những điểm mới về lương, thưởng theo Bộ luật lao động 2019.
→ Mức bồi thường khi đơn phương chấm dứt hợp đồng lao động trái luật.
→ 13 trường hợp bị chấm dứt hưởng trợ cấp thất nghiệp.
→ Phân biệt trợ cấp thất nghiệp và trợ cấp thôi việc.
- Bước 3: Nhận kết quả tại Cơ quan thuế
- Sau khi nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân tại Cơ quan Thuế, nếu thuộc trường hợp phải nộp số thuế bổ sung, cá nhân phải tiến hành nộp khoản thuế bổ sung đó vào ngân sách Nhà nước trong thời gian chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
- Bài viết này, Luật Thịnh Trí đã chia sẻ một số quy định về việc khai thuế và quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Hy vọng bài viết này sẽ cung cấp thông tin hữu ích cho Quý khách. Nếu có thắc mắc về vấn đề quyết toán thuế thu nhập cá nhân, vui lòng liên hệ chúng tôi:
CÔNG TY LUẬT TNHH THỊNH TRÍ
Hotline: 1800 6365
