CÁCH TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
CHO THUÊ NHÀ MỚI NHẤT
TÓM TẮT NỘI DUNG CHÍNH
1. Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà.
2. Công thức tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà.
3. Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà.
Việc cho thuê nhà để kinh doanh hoặc có mục đích khác để kiếm lợi nhuận đã trở thành phổ biến. Đối với cá nhân cho thuê nhà, cho thuê căn hộ, phòng trọ thì tùy theo mức doanh thu sẽ phải đóng thuế thu nhập cá nhân khác nhau. Hiện nay cách tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà được quy định tại Thông tư mới nhất, quy định chi tiết phương pháp tính thuế, hồ sơ nộp thuế. Bài viết sau đây sẽ phân tích về nội dung cách tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà mới nhất, giúp cho bạn đọc nắm được thông tin cần thiết.
Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà (ảnh minh họa)
Ngày 01/6/2021 Bộ Tài chính ban hành Thông tư số 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.
- Theo điểm a khoản 1 Điều 9 Thông tư này hướng dẫn cá nhân cho thuê tài sản như sau:
1. Cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản không kèm theo người điều khiển như cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị.
2. Cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản không bao gồm dịch vụ lưu trú như cho thuê nhà xưởng, nhà, kho bãi, mặt bằng, cửa hàng.
3. Cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.
- Như vậy, cá nhân cho thuê nhà được xác định như là cá nhân cho thuê tài sản theo quy định nêu trên.
- Dịch vụ lưu trú không tính vào hoạt động cho thuê nhà gồm: cung cấp cơ sở lưu trú dài hạn không phải là căn hộ cho công nhân, sinh viên và những đối tượng tương tự; cung cấp cơ sở lưu trú ngắn hạn cho khách du lịch, khách vãng lai khác; cung cấp cơ sở lưu trú cùng các phương tiện giải trí hoặc dịch vụ ăn uống.
- Theo điểm b khoản 1 Điều 9 Thông tư này hướng dẫn cá nhân cho thuê nhà khai thuế theo năm dương lịch hoặc khai thuế theo thời điểm bắt đầu thời hạn cho thuê của từng kỳ thanh toán. Trường hợp nhà cho thuê tại địa bàn có cùng cơ quan thuế quản lý thì cá nhân khai thuế theo từng hợp đồng hoặc khai thuế cho nhiều hợp đồng trên một tờ khai.
- Theo điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư này hướng dẫn cá nhân không phải nộp thuế thu nhập cá nhân trong trường hợp chỉ có hoạt động cho thuê nhà và thời gian cho thuê không trọn năm, doanh thu phát sinh từ việc cho thuê nhà từ 100 triệu đồng/năm trở xuống.
- Trường hợp bên thuê trả tiền thuê nhà trước cho nhiều năm thì mức doanh thu để xác định cá nhân phải nộp thuế hay không phải nộp thuế là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.
- Ví dụ: Bà A giao kết hợp đồng cho ông B thuê nhà, hai bên thỏa thuận tiền thuê nhà là 10 triệu đồng/tháng, thời gian thuê từ tháng 10/2022 đến hết tháng 9/2023. Như vậy, doanh thu thực tế năm 2022 (tính từ tháng 10/2022 đến tháng 12/2022) là 30 triệu đồng, nhưng tổng doanh thu theo năm 2022 (tính đủ 12 tháng) là 120 triệu đồng. Doanh thu thực tế năm 2023 (tính từ tháng 1/2023 đến tháng 9/2023) là 90 triệu đồng, nhưng tổng doanh thu theo năm 2023 (tính đủ 12 tháng) là 120 triệu đồng. Như vậy, căn cứ vào doanh thu thực tế phát sinh của năm 2022 và năm 2023 theo hợp đồng cho thuê nhà nêu trên thì bà A thuộc trường hợp phải nộp thuế thu nhập cá nhân tương ứng với doanh thu thực tế phát sinh.
- Theo điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư này hướng dẫn cá nhân cho thuê nhà khai thuế, nộp thuế một lần đối với toàn bộ doanh thu trả trước trong trường hợp bên thuê nhà trả tiền trước cho nhiều năm. Số thuế phải nộp một lần là tổng số thuế phải nộp của từng năm dương lịch theo quy định. Trường hợp có sự thay đổi về nội dung hợp đồng thuê nhà dẫn đến thay đổi doanh thu tính thuế, kỳ thanh toán, thời hạn thuê thì cá nhân thực hiện khai điều chỉnh, bổ sung theo quy định của Luật Quản lý thuế cho kỳ tính thuế có sự thay đổi.
- Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 5% x doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân
- Trong đó, doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền cho thuê.
Hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà (ảnh minh họa)
- Bước 1: Chuẩn bị hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà
- Theo khoản 1 Điều 14 Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn cá nhân cho thuê nhà cần chuẩn bị hồ sơ khai thuế để trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế bao gồm:
- Bản sao có công chứng, chứng thực Hợp đồng thuê nhà, phụ lục hợp đồng (nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng).
- Bản sao có công chứng, chứng thực Giấy ủy quyền theo quy định của pháp luật (trường hợp cá nhân cho thuê nhà ủy quyền cho đại diện hợp pháp thực hiện thủ tục khai, nộp thuế).
- Tờ khai thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản theo mẫu quy định của Thông tư này (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế và tổ chức khai thay cho cá nhân).
- Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng cho thuê tài sản theo mẫu quy định của Thông tư này (áp dụng đối với cá nhân có hoạt động cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế nếu là lần khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng).
- Trường hợp cần đối chiếu, xác nhận giữa bản sao và bản chính để bảo đảm phù hợp thì cơ quan thuế có quyền yêu cầu cá nhân khai thuế xuất trình bản chính.
- Bước 2: Cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà (bất động sản tại Việt Nam) nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp nơi có nhà cho thuê.
- Lưu ý: Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân cho thuê nhà trực tiếp khai thuế với cơ quan thuế như sau:
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế một lần theo năm chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch tiếp theo.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với cá nhân khai thuế theo từng lần phát sinh kỳ thanh toán chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu thời hạn cho thuê của kỳ thanh toán.
- Thời hạn nộp thuế: Thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế. Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế là thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ tính thuế có sai, sót.
➤ Xem thêm:
➤ Nghĩa vụ thanh toán theo hợp đồng thuê mặt bằng trong tình hình dịch Covid-19.
➤ Hợp đồng thuê tài sản theo quy định của pháp luật.
➤ Quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở Hàn Quốc và những câu hỏi thường gặp.
➤ Các trường hợp cấp chứng từ thuế thu nhập cá nhân.
- Trên đây là một số lưu ý cần biết về Cách tính thuế thu nhập cá nhân cho thuê nhà mới nhất của Công ty Luật TNHH Thịnh Trí gửi đến bạn đọc. Nếu có thắc mắc, vui lòng liên hệ Hotline 1800 6365 để được tư vấn.
